1
Ordinanza
sulla riscossione di emolumenti e tasse da parte dell'Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA, Oem-FINMA) del 15 ottobre 2008 (Stato 1° gennaio 2011) Il Consiglio federale svizzero, visti gli articoli 15 e 55 della legge del 22 giugno 20071 sulla vigilanza dei mercati
finanziari (LFINMA); visto l'articolo 46a della legge del 21 marzo 19972 sull'organizzazione del Governo e dell'Amministrazione, ordina: Capitolo 1: Disposizioni generali
Art. 1
Oggetto La presente ordinanza disciplina: a. la riscossione degli emolumenti e delle tasse di vigilanza da parte della FINMA;
b. la costituzione di riserve da parte della FINMA.
Art. 2
Costi complessivi
I costi complessivi della FINMA comprendono: a. i costi che insorgono direttamente dalle sue attività di vigilanza nei singoli ambiti; e
b. i costi che essa non può imputare direttamente ad alcun ambito di vigilanza (costi strutturali).
Art. 3
Ripartizione dei costi 1
Per quanto possibile, la FINMA imputa i suoi costi direttamente agli ambiti di vigilanza seguenti:
a.3 ambito delle grandi banche e delle società ad esse associate come gruppo finanziario (art. 15 cpv. 2 lett. a LFINMA); RU 2008 5343
1 RS
956.1
2 RS
172.010
3
Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
956.122
Vigilanza dei mercati finanziari 2
956.122
abis.4 ambito delle altre banche e dei commercianti di valori mobiliari (art. 15 cpv. 2 lett. a LFINMA); ater.5 ambito delle borse (art. 15 cpv. 2 lett. a LFINMA); b. ambito degli investimenti collettivi di capitale (art. 15 cpv. 2 lett. b LFINMA); c. ambito delle imprese di assicurazione (art. 15 cpv. 2 lett. c LFINMA); d. ambito degli intermediari assicurativi non vincolati (art. 15 cpv. 2 lett. c LFINMA);
e. ambito degli organismi di autodisciplina (art. 15 cpv. 2 lett. d LFINMA); f. ambito degli intermediari finanziari direttamente sottoposti (art. 15 cpv. 2 lett. d LFINMA);
g. ambito delle società di audit (art. 15 cpv. 2 lett. e LFINMA).
2
Ripartisce i costi strutturali fra gli ambiti di vigilanza in proporzione ai costi che sono loro direttamente imputati.
Art. 4
Emolumenti e tasse di vigilanza 1
I costi imputati a un ambito di vigilanza sono coperti in primo luogo dagli emolumenti riscossi in quell'ambito.
2
I costi di un ambito di vigilanza che non vengono coperti mediante la riscossione di emolumenti e le riserve che devono essere costituite da questo ambito di vigilanza sono coperti dalle tasse di vigilanza.
Capitolo 2: Emolumenti
Art. 5
Obbligo di pagare gli emolumenti 1
È assoggettato all'emolumento chiunque: a. occasiona una decisione; b. occasiona una procedura di vigilanza che si conclude senza una decisione o che viene archiviata; c. chiede una prestazione della FINMA.
2
Le autorità federali, cantonali e comunali non pagano emolumenti per le prestazioni fornite dalla FINMA nell'ambito dell'assistenza amministrativa e giudiziaria.
4
Introdotta dal n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
5
Introdotta dal n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 3
956.122
Art. 6
Ordinanza generale sugli emolumenti Sempreché la presente ordinanza non preveda una regolamentazione specifica, si applicano le disposizioni dell'ordinanza generale dell'8 settembre 20046 sugli emolumenti.
Art. 7
Esborsi Sono considerati esborsi anche i costi delle pubblicazioni prescritte dalla legge o ordinate dalla FINMA.
Art. 8
Aliquote degli emolumenti 1
Il calcolo degli emolumenti si basa sulle aliquote contenute nell'allegato.
2
La FINMA fissa gli emolumenti dovuti attenendosi alle tariffe quadro contenute nell'allegato, in funzione del tempo medio impiegato per svolgere operazioni analoghe e dell'importanza dell'affare per la persona assoggettata.
3
Per decisioni, procedure di vigilanza e prestazioni per le quali non è fissata alcuna aliquota nell'allegato, l'emolumento è calcolato in funzione del tempo impiegato e dell'importanza dell'affare per la persona assoggettata.
4
La tariffa oraria prevista per gli emolumenti varia tra i 100 e i 500 franchi, a seconda della funzione che la persona incaricata del disbrigo dell'affare riveste in seno alla FINMA e dell'importanza dell'affare per la persona assoggettata.
5
Per decisioni o procedure di vigilanza che si rivelano di portata straordinaria o che presentano difficoltà particolari, l'emolumento può essere calcolato non secondo l'aliquota contenuta nell'allegato ma in funzione del tempo impiegato.
Art. 9
Supplemento sugli emolumenti La FINMA può riscuotere un supplemento che può ammontare fino al 50 per cento dell'emolumento ordinario per decisioni, procedure di vigilanza e prestazioni che, a richiesta, emana, esegue o fornisce d'urgenza o all'infuori del normale orario di lavoro.
Art. 10
Fatturazione e decisione relativa all'emolumento per le procedure di vigilanza Nel caso in cui una procedura di vigilanza si concluda senza una decisione, la fatturazione e la decisione relativa all'emolumento sono rette dalle disposizioni sulle prestazioni conformemente all'articolo 11 dell'ordinanza generale dell'8 settembre 20047 sugli emolumenti.
6 RS
172.041.1
7 RS
172.041.1
Vigilanza dei mercati finanziari 4
956.122
Capitolo 3: Tasse di vigilanza Sezione 1: Disposizioni generali
Art. 11
Principio, portata e base di calcolo 1
La FINMA riscuote dagli assoggettati una tassa annua di vigilanza.
2
La tassa di vigilanza viene riscossa per ambito di vigilanza.
3
Essa è calcolata sulla base dei costi complessivi della FINMA per l'anno che precede l'anno di assoggettamento e delle riserve che devono essere costituite.8
Art. 12
Tassa di base e tassa complementare 1
In tutti gli ambiti di vigilanza, la tassa di vigilanza comprende una tassa di base fissa e una tassa complementare variabile, ad eccezione dell'ambito degli intermediari assicurativi non vincolati.9 2 La tassa complementare copre i costi, sempreché questi ultimi non siano coperti con il provento della tassa di base.
3
…10
Art. 13
Inizio e fine dell'assoggettamento 1
L'assoggettamento inizia con il rilascio dell'autorizzazione, dell'abilitazione o del riconoscimento e termina con la loro revoca o con la liberazione dalla vigilanza.
2
Se l'assoggettamento non inizia o non termina contemporaneamente all'anno contabile, la tassa è dovuta pro rata temporis.
Art. 14
11
La FINMA riscuote la tassa di vigilanza in base ai suoi conti per l'anno che precede l'anno di assoggettamento.
2
Dopo la chiusura del suo conto annuale, la FINMA allestisce un conteggio per ogni assoggettato.
3
Se dai conti della FINMA risulta un'eccedenza o un disavanzo, l'importo corrispondente viene riportato, per ogni ambito di vigilanza, sull'anno contabile successivo.
8
Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
9
Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
10 Abrogato dal n. I dell'O del 25 mar. 2009, con effetto dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
11 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 5
956.122
Art. 15
Fatturazione, esigibilità, differimento e prescrizione 1
La FINMA allestisce fatture per le tasse.
2
In caso di contestazione della fattura, l'assoggettato può chiedere che venga emessa una decisione impugnabile.
3
Esigibilità, differimento e prescrizione sono retti dalle disposizioni dell'ordinanza generale dell'8 settembre 200412 sugli emolumenti.
Sezione 2:13 Grandi banche, altre banche e commercianti di valori mobiliari, borse
Art. 16
Tassa di base
1
La tassa di base ammonta annualmente a: a. nell'ambito delle grandi banche e delle società ad esse associate come gruppo finanziario: 1. 500 000 franchi per grande banca, 2. 15 000 franchi per banca associata, 3. 10 000 franchi per commerciante di valori mobiliari associato;
b. nell'ambito delle altre banche e dei commercianti di valori mobiliari: 1. 15 000 franchi per banca, 2. 10 000 franchi per commerciante di valori mobiliari, 3. 150 000 franchi forfettari per l'intero gruppo Raiffeisen; c. nell'ambito delle borse: 1. 200 000 franchi per borsa con un totale di bilancio di almeno 50 milioni di franchi,
2. 50 000 franchi per borsa con un totale di bilancio compreso tra 25 e 50 milioni di franchi, 3. 25 000 franchi per borsa con un totale di bilancio inferiore a 25 milioni di franchi,
4. 10 000 franchi per organizzazione analoga alle borse, 5. 100 000 franchi per esercente di sistemi di pagamento e di gestione delle operazioni su titoli.
2
Le centrali d'emissione di obbligazioni fondiarie e gli esercenti di sistemi di pagamento e di gestione delle operazioni su titoli sono assoggettati soltanto alla tassa di base.
12 RS
172.041.1
13 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
Vigilanza dei mercati finanziari 6
956.122
Art. 17
Tassa complementare
1
L'importo che deve essere finanziato con la tassa complementare è coperto come segue:
a. in entrambi gli ambiti delle grandi banche e delle società ad esse associate come gruppo finanziario come pure delle altre banche e dei commercianti di valori mobiliari: in parti uguali dalla tassa complementare in funzione del totale di bilancio e dalla tassa complementare in funzione della cifra d'affari realizzata con i valori mobiliari; b. nell'ambito delle borse: in ragione di nove decimi dalla tassa complementare in funzione del totale di bilancio e di un decimo dalla tassa complementare in funzione della cifra d'affari realizzata con i valori mobiliari.
2
I commercianti di valori mobiliari e le banche con statuto di commerciante di valori mobiliari devono versare la tassa complementare in funzione del totale di bilancio e la tassa in funzione della cifra d'affari realizzata con i valori mobiliari; le banche senza statuto di commerciante di valori mobiliari devono versare soltanto la tassa complementare in funzione del totale di bilancio.
Art. 18
Calcolo della tassa complementare 1
Per il calcolo della tassa complementare in funzione del totale di bilancio è determinante il totale di bilancio dell'assoggettato, così come riportato dal conto annuale approvato dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
2
Per il calcolo della tassa complementare in funzione della cifra d'affari realizzata con i valori mobiliari sono determinanti le chiusure dell'anno che precede l'anno di assoggettamento, che devono essere annunciate alle borse conformemente all'ordinanza FINMA del 25 ottobre 200814 sulle borse.
Art. 19
Assoggettati esteri
Le banche estere, i commercianti di valori mobiliari esteri, le borse estere, le organizzazioni estere analoghe alle borse e gli esercenti esteri di sistemi di pagamento e di gestione delle operazioni su titoli sono assoggettati alla tassa di base e alla tassa complementare soltanto se gestiscono una succursale in Svizzera.
Sezione 3: Investimenti collettivi di capitale
Art. 20
Tassa di base
1
La tassa di base ammonta annualmente a: a. 5000 franchi per le direzioni di fondi; 14 RS
954.193
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 7
956.122
b. 3000 franchi per le società di investimento a capitale variabile autogestite (SICAV), le società in accomandita per investimenti collettivi di capitale e le società di investimento a capitale fisso (SICAF); c. 3000 franchi per rappresentanti di investimenti collettivi di capitale esteri, sempreché non siano né una banca, né un commerciante di valori mobiliari, né un'assicurazione, né la direzione di un fondo, né un gerente patrimoniale; d.15 1500 franchi per investimenti collettivi di capitale svizzeri ed esteri monocomparto;
e.16 1500 franchi per il primo segmento patrimoniale di un investimento collettivo di capitale svizzero o estero multi-comparto (fondi ombrello); 700 franchi per ogni ulteriore segmento, sino a concorrenza di un totale massimo di 20 000 franchi;
f. 3000 franchi per gerenti patrimoniali di investimenti collettivi di capitale svizzeri e di investimenti collettivi di capitale esteri che sottostanno alla vigilanza della FINMA.
2
La tassa di base per gli investimenti collettivi di capitale svizzeri è versata: a. dalle direzioni dei fondi per i fondi di investimento da esse gestiti; b. dalle SICAV;
c. dalle società in accomandita per investimenti collettivi di capitale; d. dalle SICAF.
3
La tassa di base per gli investimenti collettivi di capitale esteri è dovuta dai suoi rappresentanti (art. 123 cpv. 1 della legge del 23 giu. 200617 sugli investimenti collettivi di capitale, LICol). Se per un investimento collettivo di capitale estero sono designati più rappresentanti, questi ultimi rispondono in solido.
Art. 21
Tassa complementare
1
La tassa complementare è finanziata per una metà dagli investimenti collettivi di capitale svizzeri e, per l'altra, dalle direzioni dei fondi e dai gerenti patrimoniali di investimenti collettivi di capitale.
2
La tassa complementare per gli investimenti collettivi di capitale svizzeri è versata: a. dalle direzioni dei fondi per i fondi di investimento da esse gestiti; b. dalle SICAV;
c. dalle società in accomandita per investimenti collettivi di capitale; d. dalle SICAF.
15 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
16 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
17 RS
951.31
Vigilanza dei mercati finanziari 8
956.122
Art. 22
Tassa complementare per gli investimenti collettivi di capitale svizzeri 1
Per il calcolo della tassa complementare per gli investimenti collettivi di capitale svizzeri è determinante il patrimonio amministrato (patrimonio netto) al 31 dicembre dell'anno che precede l'anno di assoggettamento, così come è stato comunicato alla BNS.
2
Per i fondi in valori mobiliari e gli altri fondi per investimenti tradizionali, la tassa complementare ammonta a 20 000 franchi al massimo; per gli altri fondi per investimenti alternativi, i fondi immobiliari, le società in accomandita per investimenti collettivi di capitale e le SICAF a 30 000 franchi al massimo. Nel caso dei fondi ombrello questo limite si applica a ciascun segmento patrimoniale.
3
Per gli altri fondi per investimenti alternativi, i fondi immobiliari, le società in accomandita per investimenti collettivi di capitale e le SICAF, l'aliquota corrisponde a una volta e mezzo quella applicabile ai fondi in valori mobiliari e agli altri fondi per investimenti tradizionali.
Art. 23
Tassa complementare per le direzioni dei fondi e i gerenti patrimoniali di investimenti collettivi di capitale 1
Le direzioni dei fondi e i gerenti patrimoniali di investimenti collettivi di capitale versano la tassa complementare in funzione del ricavo lordo e della grandezza dell'impresa.
2
Per il calcolo della tassa complementare sono determinanti in parti uguali il ricavo lordo (tutte le indennità, come gli onorari e le commissioni) e le dimensioni dell'impresa (spese fisse), in base alla chiusura dei conti approvata dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
Sezione 4: Imprese di assicurazione
Art. 24
Tassa di base
1
La tassa di base ammonta a: a. 3000 franchi per impresa di assicurazione; b. 1500 franchi per cassa malati sottoposta alla vigilanza della FINMA secondo la legge del 17 dicembre 200418 sulla sorveglianza degli assicuratori (LSA); c. 50 000 franchi per gruppo assicurativo; d. 70 000 franchi per conglomerato assicurativo.
2
La FINMA determina ogni anno, sulla base del calcolo dei costi di vigilanza assunti dalle imprese di assicurazione e dalle casse malati proporzionalmente al volume di premi di ciascun assoggettato, fino a quale importo totale di premi incassati l'assoggettato deve pagare soltanto la tassa di base. Per il calcolo sono determinanti i
18 RS
961.01
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 9
956.122
premi incassati nell'anno che precede l'anno di assoggettamento in base al conto annuale approvato dell'assoggettato.
3
La tassa di base dei gruppi e dei conglomerati assicurativi è versata dall'impresa che è designata come interlocutrice secondo l'articolo 191 capoverso 3 dell'ordinanza del 9 novembre 200519 sulla sorveglianza (OS).
Art. 25
Tassa complementare
1
L'importo che deve essere finanziato con la tassa complementare è coperto in ragione di quattro quinti dalle imprese di assicurazione e dalle casse malati sottoposte alla vigilanza della FINMA conformemente alla LSA20, e in ragione di un quinto dai gruppi e dai conglomerati assicurativi.21 1bis Le imprese di assicurazione e le casse malati pagano una tassa complementare se i premi incassati superano la somma fissata dalla FINMA secondo l'articolo 24 capoverso 2.22 2 La tassa complementare dovuta da un'impresa di assicurazione o da una cassa malati è calcolata in funzione della sua quota di partecipazione al volume complessivo dei premi incassati. Il calcolo si basa sul conto annuale approvato dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
3
L'importo determinante dei premi incassati corrisponde: a. per le imprese di assicurazione che esercitano attività assicurative dirette: alle entrate dei premi provenienti dalle attività assicurative dirette in Svizzera, previa deduzione dell'affare ceduto; b.23 per le imprese di assicurazione che esercitano esclusivamente attività di riassicurazione: a un quinto delle entrate dei premi provenienti dalle attività di riassicurazione, previa deduzione dell'affare retrocesso;
c. per le casse malati: alla metà delle entrate dei premi provenienti dai rami assicurativi sottoposti a vigilanza.
4
La tassa complementare dovuta da un gruppo o da un conglomerato assicurativo è calcolata in funzione della sua quota di partecipazione al totale lordo dei premi, contabilizzati nel mondo intero, incassati da tutti i gruppi e conglomerati assicurativi sottoposti alla sorveglianza svizzera sulle assicurazioni. La base di calcolo è costituita dal conto annuale consolidato e pubblicato dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
5
È assoggettata alla tassa l'impresa che è designata come interlocutrice secondo l'articolo 191 capoverso 3 dell'OS24.
19 RS
961.011
20 RS
961.01
21 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
22 Introdotto dal n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
23 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
24 RS
961.011
Vigilanza dei mercati finanziari 10
956.122
Art. 26
Costi degli intermediari assicurativi vincolati I costi per gli intermediari assicurativi vincolati a un'impresa di assicurazione secondo l'articolo 43 capoverso 2 LSA25 sono assunti dalle imprese di assicurazione e dalle casse malati.
Sezione 5: Intermediari assicurativi non vincolati
Art. 27
1 Per ogni iscrizione nel registro, gli intermediari assicurativi non vincolati a un'impresa di assicurazione versano una tassa di vigilanza.26 1bis La tassa di vigilanza è calcolata in maniera che la sua somma copra i costi complessivi dell'ambito di vigilanza degli intermediari assicurativi non vincolati. Essa è ripartita in parti uguali tra il numero di iscrizioni nel registro.27 2
Sono determinanti le iscrizioni nel registro al 31 dicembre dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
Sezione 6: Organismi di autodisciplina
Art. 28
28
La tassa di base ammonta a 3000 franchi per organismo di autodisciplina.
Art. 29
Tassa complementare
1
L'importo che deve essere finanziato con la tassa complementare è coperto in parti uguali dalla tassa complementare in funzione del ricavo lordo e dalla tassa complementare in funzione del numero di tutti gli intermediari finanziari affiliati all'organismo di autodisciplina.
2
La tassa complementare dovuta da un organismo di autodisciplina è calcolata in funzione della sua quota di partecipazione alla somma dei ricavi lordi di tutti gli organismi di autodisciplina e in funzione della sua quota di partecipazione al numero di tutti gli intermediari finanziari affiliati a un organismo di autodisciplina.
Art. 30
Numero di intermediari finanziari affiliati Il numero di intermediari finanziari affiliati a un organismo di autodisciplina è determinato il 31 dicembre dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
25 RS
961.01
26 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
27 Introdotto dal n. I dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
28 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 11
956.122
Art. 31
Ricavo lordo
1
Il ricavo lordo comprende tutte le entrate risultanti da forniture e prestazioni secondo l'articolo 663 del Codice delle obbligazioni29, dedotto il ricavo:
a. dai corsi di formazione offerti dagli organismi di autodisciplina; b. dalle revisioni ai sensi della legge del 10 ottobre 199730 sul riciclaggio di denaro (LRD);
c. da multe e pene convenzionali.
2
È determinante il risultato ottenuto alla chiusura dei conti dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
3
Per gli organismi di autodisciplina integrati nelle strutture commerciali di un'associazione professionale o di un'impresa e che non tengono una contabilità separata, ai fini del calcolo della tassa di sorveglianza è determinante la spesa lorda invece del ricavo lordo.
Sezione 7: Intermediari finanziari direttamente sottoposti
Art. 32
Tassa di base
La tassa di base ammonta a 500 franchi per intermediario finanziario direttamente sottoposto.
Art. 33
Tassa complementare
1
L'importo che deve essere finanziato con la tassa complementare è coperto per tre quarti dalla tassa complementare in funzione del ricavo lordo e per un quarto dalla tassa complementare in funzione del numero di relazioni d'affari continue.
2
La tassa complementare dovuta da un intermediario finanziario direttamente sottoposto è calcolata in funzione della sua quota di partecipazione alla somma dei ricavi lordi di tutti gli intermediari finanziari direttamente sottoposti e della sua quota di partecipazione al numero complessivo delle relazioni d'affari continue di tutti gli intermediari finanziari direttamente sottoposti.
2bis
Il numero di relazioni d'affari continue è determinato il 31 dicembre dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.31 3 La tassa complementare di un intermediario finanziario direttamente sottoposto ammonta a 15 000 franchi al massimo.
29 RS
220
30 RS
955.0
31 Introdotto dal n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
Vigilanza dei mercati finanziari 12
956.122
Art. 34
Ricavo lordo
1
Il ricavo lordo comprende tutte le entrate risultanti da forniture e prestazioni secondo l'articolo 663 del Codice delle obbligazioni32, conseguite mediante attività sottoposte a vigilanza ai sensi della LRD33. Determinante è il ricavo lordo senza deduzione di riduzioni sulle vendite.
2
Per le imprese commerciali è determinante il ricavo lordo. Esso comprende il ricavo della vendita dopo deduzione dei prezzi d'acquisto, ma senza deduzione di altre riduzioni sulle vendite.
3
È determinante il risultato ottenuto alla chiusura dei conti dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.
Sezione 8: Società di audit
Art. 35
34
1
La tassa di base annua per le società di audit ammonta a: a. 3000 franchi per le società che effettuano audit nell'ambito delle banche e delle borse ai sensi dell'articolo 3 capoverso 1 lettera a; b. 3000 franchi per le società che effettuano audit nell'ambito degli investimenti collettivi di capitale ai sensi dell'articolo 3 capoverso 1 lettera b;
c. 3000 franchi per le società che effettuano audit nell'ambito delle assicurazioni ai sensi dell'articolo 3 capoverso 1 lettera c.
2
Le società di audit che sono abilitate a effettuare audit in più ambiti di vigilanza secondo l'articolo 3 capoverso 1 devono versare la tassa di base per ciascun ambito.
Art. 36
Tassa complementare
1
Le società di audit versano la tassa complementare in funzione degli onorari realizzati per l'audit in relazione alla somma di tutti gli onorari per la revisione di tutte le società di audit. Gli onorari per l'audit delle società di audit la cui cifra d'affari per onorari non supera i 5 milioni di franchi non sono considerati nel calcolo della somma di tutti gli onorari per la revisione.35 2
Per il calcolo della tassa complementare sono determinanti gli onorari per l'audit realizzati negli ambiti di vigilanza di cui all'articolo 3 capoverso 1 lettere a-c, in base alla chiusura dei conti approvata dell'anno che precede l'anno di assoggettamento.36 32 RS
220
33 RS
955.0
34 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
35 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
36 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del 25 mar. 2009, in vigore dal 1° gen. 2009 (RU 2009 1559).
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 13
956.122
3
Le società di audit comunicano alla FINMA, entro nove mesi dall'ultima chiusura dei conti approvata, gli onorari realizzati per l'audit.
4
Le società di audit, la cui cifra d'affari per onorari non supera i 5 milioni di franchi, non pagano alcuna tassa complementare.
Capitolo 4: Riserve
Art. 37
La FINMA costituisce ogni anno riserve per ogni ambito di vigilanza corrispondenti al 10 per cento del totale dei suoi costi annui finché le riserve totali raggiungono o raggiungono di nuovo l'importo di un budget annuo.
Capitolo 5: Disposizioni transitorie e finali
Art. 38
Abrogazione e modifica del diritto vigente 1
Sono abrogate:
a. l'ordinanza del 2 dicembre 199637 sulla riscossione di tasse e emolumenti da parte della Commissione federale delle banche; b. l'ordinanza del 26 ottobre 200538 sulla tassa di sorveglianza e sugli emolumenti dell'Autorità di controllo per la lotta contro il riciclaggio di denaro.
2
…39
Art. 39
Disposizione transitoria
Il diritto previgente si applica alla riscossione di emolumenti per le procedure che sono in sospeso al momento dell'entrata in vigore della presente ordinanza.
Art. 40
Entrata in
vigore
La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2009.
37 [RU
1997 38, 2003 3701, 2006 4307 all. 7 n. 3 5343] 38 [RU
2005 5047]
39 La modifica può essere consultata alla RU 2008 5343.
Vigilanza dei mercati finanziari 14
956.122
Allegato40
(art. 8 cpv. 1)
Tariffe quadro in franchi
1
Ambito delle banche e delle borse 1.1
Decisione concernente il conferimento di un'autorizzazione in quanto banca, commerciante di valori mobiliari, borsa o organizzazione analoga alla borsa (art. 2 e 3 della legge dell'8 nov. 193441 sulle banche, LBCR; art. 3 e 10 della legge del 24 mar. 199542 sulle borse, LBVM) 5 000-50 000
1.2
Decisione concernente il conferimento di un'autorizzazione complementare per banche o commercianti di valori mobiliari e decisione concernente una partecipazione qualificata (art. 3 cpv. 5 e 3ter LBCR; art. 10 cpv. 6 LBVM) 2 000-20 000
1.3
Decisione concernente il riconoscimento di un'agenzia di rating (art. 52 cpv. 1 dell'O del 26 sett. 200643 sui fondi propri, OFoP) 5 000-30 000
1.4
Decisione concernente la revoca dell'autorizzazione in quanto banca, commerciante di valori mobiliari, borsa o organizzazione analoga alla borsa (art. 37 LFINMA) 10 000-30 000
1.5
Decisione concernente il ritiro del riconoscimento di un'agenzia di rating (art. 52 cpv. 3 OFoP) 2 000-20 000
1.6
Decisione concernente la designazione della società di audit e il cambio della società di audit per una banca, un commerciante di valori mobiliari, una borsa o un'organizzazione analoga alla borsa (art. 25 cpv. 2 LFINMA) 3 000-30 000
1.7
Decisione concernente la modifica di statuti, contratti di società o regolamenti di una banca, un commerciante di valori mobiliari, una borsa o un'organizzazione analoga alla borsa (art. 3 cpv. 3 LBCR; art. 3 cpv. 5 e 4 cpv. 2 LBVM) 500-10 000
40 Aggiornato dal n. II dell'O del 17 nov. 2010, in vigore dal 1° gen. 2011 (RU 2010 5597).
41 RS
952.0
42 RS
954.1
43 RS
952.03
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 15
956.122
in franchi
1.8
Decisione in relazione alla pubblicità delle partecipazioni secondo gli articoli 20 e 21 LBVM 3 000-30 000
1.9
Procedura relativa all'assoggettamento forzato di persone fisiche o giuridiche (art. 1 LBCR e art. 2, 3 e 10 LBVM in comb. disp. con art. 37 cpv. 3 LFINMA) 10 000-30 000
1.10
Procedura in relazione alla cessazione volontaria dell'attività dell'azienda (art. 37 LFINMA) 2 000- 5 000
2
Ambito degli investimenti collettivi di capitale 2.1
Decisione concernente il conferimento di un'autorizzazione in quanto direzione di fondo, SICAV, società in accomandita per investimenti collettivi di capitale, SICAF, gerente patrimoniale o banca depositaria (art. 13 LICol44) 3 000-30 000
2.2
Decisione concernente il conferimento di un'autorizzazione in quanto rappresentante di investimenti collettivi di capitale esteri, sempreché non sia né una banca, né un commerciante di valori mobiliari, né un'impresa di assicurazione, né la direzione di un fondo, né un gerente patrimoniale (art. 13 LICol) 2 000-20 000
2.3
Decisione concernente l'approvazione della modifica dei documenti organizzativi (statuti, regolamento di organizzazione, regolamento di investimento, contratto della società) della direzione di un fondo, SICAV, società in accomandita per investimenti collettivi di capitale, SICAF, gerente patrimoniale o di un rappresentante di investimenti collettivi di capitale esteri (art. 15 cpv. 1 e 16 LICol) 500-10 000
2.4
Decisione concernente l'approvazione del contratto del fondo o degli statuti e del regolamento di investimento o del contratto di società di investimenti collettivi di capitale aperti o chiusi (fondi di investimento, SICAV, SICAF, società in accomandita per investimenti collettivi di capitale) per ciascun investimento collettivo di capitale mono-comparto o per ciascun segmento patrimoniale (art. 15 cpv. 1 lett. a-d e cpv. 2 LICol) 2 000-20 000
2.5
Decisione concernente l'approvazione della modifica del contratto del fondo o degli statuti e del regolamento di investimento o del contratto di società di investimenti collettivi di capitale aperti o chiusi (art. 16 e 27 LICol) 1 000-10 000
44 RS
951.31
Vigilanza dei mercati finanziari 16
956.122
in franchi
2.6
Decisione concernente l'approvazione della pubblicizzazione di un investimento collettivo di capitale estero per ciascun investimento collettivo di capitale mono-comparto o per ciascun segmento patrimoniale (art. 15 cpv. 1 lett. e in comb. disp. con art. 120 LICol) 2 000-20 000
2.7
Decisione concernente l'accertamento della legalità della modifica dei documenti di un investimento collettivo di capitale estero (art. 15 cpv. 1 lett. e LICol) 1 000-10 000
2.8
Decisione concernente l'autorizzazione ad avviare l'attività in qualità di distributore (art. 13 e 19 LICol) 1 000-10 000
2.9
Decisione concernente l'approvazione dell'attribuzione di
mandati a periti per la stima di fondi immobiliari (art. 64 LICol) 1 000- 5 000
2.10
Decisione concernente la revoca di un'autorizzazione in quanto titolare dell'autorizzazione o di un'approvazione secondo la LICol (art. 37 LFINMA) 2 000-20 000
2.11
Procedura relativa all'assoggettamento forzato di persone fisiche o giuridiche (art. 2 e 6 LICo in comb. disp. con art. 37 cpv. 3 LFINMA) 10 000-30 000
2.12
Decisione concernente la designazione della società di audit e il cambio della società di audit (art. 25 cpv. 2 LFINMA) 3 000-30 000
2.13
Procedura in relazione alla cessazione volontaria dell'attività dell'azienda (art. 37 LFINMA) 2 000- 5 000
3
Ambito delle imprese di assicurazione 3.1
Decisione concernente il rilascio dell'autorizzazione ad avviare l'attività assicurativa (art. 3 cpv. 1 e art. 4 LSA) 5 000‒50 000
3.2
Decisione concernente il conferimento dell'autorizzazione a esercitare l'attività in un ulteriore ramo assicurativo (art. 3 cpv. 1 e art. 4 LSA) 2 000-10 000
3.3
Decisione concernente l'approvazione di tariffe e condizioni generali d'assicurazione (art. 4 cpv. 2 lett. r LSA) 1 000‒12 000
3.3a
Decisione concernente l'approvazione di valori di liquidazione nell'assicurazione sulla vita al di fuori della previdenza professionale, per valore di liquidazione (art. 91 cpv. 2 della L del 2 apr. 190845 sul contratto d'assicurazione, LCA e art. 127 OS) 500‒5 000
45 RS
221 229.1
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 17
956.122
in franchi
3.3b
Decisione concernente l'approvazione di valori di liquidazione nella previdenza professionale (art. 91 cpv. 2 LCA e art. 127 OS) 1 000‒12 000
3.4
Decisione concernente le partecipazioni e i trasferimenti nonché le modifiche del piano d'esercizio in relazione con tali transazioni (art. 3 cpv. 2, 4 cpv. 2, 21 e 62 LSA) 5 000-50 000
3.5
Decisioni concernenti altre modifiche del piano d'esercizio e modifiche nell'attività e nell'organizzazione dell'azienda (art. 4 cpv. 2, 11 cpv. 2 e 27 cpv. 2 LSA; art. 11 cpv. 1, 13 cpv. 2, 19 cpv. 2 e 99 cpv. 2 OS46) 500-12 500
3.6
Decisioni in relazione al patrimonio vincolato e alle disposizioni sugli investimenti (art. 70-95 OS) 500-12 500
3.7
Controlli in loco e ispezioni su ordine delle imprese di assicurazione (art. 47 cpv. 1 LSA) 5 000‒50 000
3.8
Provvedimenti conservativi (art. 51 ss. LSA) 1 000-10 000
3.9
Decisioni in relazione alla cessazione volontaria dell'attività dell'azienda (art. 60 LSA) 500-10 000
3.10
Procedura relativa all'assoggettamento forzato di persone fisiche o giuridiche (imprese di assicurazione, gruppi, conglomerati; art. 2 LSA in comb. disp. con art. 37 cpv. 3 LFINMA) 2 000-20 000
3.11
Attestazioni di solvibilità e altre attestazioni (art. 1 LSA) 300‒1 000
3.12
Mandati di esami agli uffici di revisione e a terzi (art. 29 cpv. 3 e 46 cpv. 2 LSA) 500- 5 000
3.13
Verifiche speciali dei rapporti annuali (art. 25 LSA) 1 000‒10 000
4
Ambito degli intermediari assicurativi 4.1
Iscrizione nel registro degli intermediari assicurativi, per persona fisica (art. 43 cpv. 1 LSA) 300
4.2
Iscrizione nel registro degli intermediari assicurativi, per persona giuridica (art. 43 cpv. 1 LSA) 200- 300
4.3
Intervento in caso di attività d'intermediazione proibite (art. 41 e 51 cpv. 2 lett. g LSA; Acc. del 19 dic. 199647 con il Liechtenstein concernente l'assicurazione diretta) 500-10 000
4.4
Controlli in loco, ispezioni (art. 47 cpv. 1 LSA) 2 000-30 000
46 RS
961.011
47 RS
0.961.514
Vigilanza dei mercati finanziari 18
956.122
in franchi
5
Ambito degli organismi di autodisciplina 5.1
Procedura di riconoscimento (art. 18 cpv. 1 lett. a e art. 24 ss. LRD48) 9 000-20 000
5.2
Mutazioni (art. 24 cpv. 1 lett. a e c, e art. 24 s. LRD) 200-10 000
5.3
Revisioni (art. 18 cpv. 1 lett. b e cpv. 2 LRD) 3 000-20 000
5.4
Provvedimenti, compresa la revoca del riconoscimento (art. 18 cpv. 1 lett. a e 20 LRD, nonché art. 31 e 37 LFINMA) 150-20 000
5.5
Procedura in relazione alla cessazione volontaria dell'attività dell'azienda (art. 37 LFINMA) 500- 5 000
6
Ambito degli intermediari finanziari direttamente sottoposti 6.1
Procedura di autorizzazione (art. 14 LRD) 500-10 000
6.2
Mutazioni (art. 14 e 18 lett. b LRD) 200- 2 000
6.3
Provvedimenti, compresa la revoca dell'autorizzazione e la liquidazione (art. 20 LRD, nonché art. 31 e 37 LFINMA) 200-20 000
6.4
Procedura in relazione alla cessazione volontaria dell'attività dell'azienda (art. 37 LFINMA) 100- 1 000
6.5
Procedura relativa all'assoggettamento forzato di persone fisiche o giuridiche e alla liquidazione (art. 2 cpv. 3 LRD) 100-30 000
7
Ambito delle società di audit 7.1
Abilitazione di una società di audit (art. 26 cpv. 1 LFINMA) 10 000-50 000
7.2
Abilitazione di una società di audit per la verifica dei gerenti patrimoniali di investimenti collettivi di capitale e dei rappresentanti di investimenti collettivi di capitale esteri (art. 26 cpv. 1 LFINMA) 2 000-20 000
7.3
Abilitazione di una società di audit per la verifica secondo l'articolo 19b LRD 200- 800
7.4
Decisione concernente la revoca dell'abilitazione in quanto società di audit (art. 37 LFINMA) 3 000-30 000
7.5
Decisione concernente la revoca dell'abilitazione in quanto società di audit secondo l'articolo 19b LRD (art. 37 LFINMA) 800-10 000
7.6
Abilitazione degli auditor responsabili (art. 26 cpv. 2 LFINMA) 1 000-10 000
48 RS
955.0
Ordinanza sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA 19
956.122
in franchi
7.7
Abilitazione degli auditor responsabili per la verifica dei gerenti patrimoniali di investimenti collettivi di capitale e dei rappresentanti di investimenti collettivi di capitale esteri (art. 26 cpv. 2 LFINMA) 500- 5 000
7.8
Decisione concernente la revoca dell'abilitazione in quanto auditor responsabile (art. 26 cpv. 2 LFINMA) 1 000-20 000
8 Emolumenti generali
8.1
Decisione secondo gli articoli 29, 31-36 LFINMA e l'articolo 35 capoverso 3 LBVM 5 000-50 000
8.2
Decisione concernente una richiesta secondo l'articolo 42 o 43 LFINMA o l'articolo 38 LBVM 3 000-15 000
Vigilanza dei mercati finanziari 20
956.122